Incentivo fiscale per investimenti in tecnologie avanzate
L’Iperammortamento 4.0 è un’agevolazione fiscale destinata alle imprese che investono in beni strumentali tecnologicamente avanzati, conformi ai requisiti del Piano Industria 4.0 (Allegato A e B della Legge 232/2016 e successive proroghe).
L’incentivo consente di ammortizzare fiscalmente il bene per un valore superiore rispetto al costo effettivamente sostenuto, generando un risparmio sulle imposte (IRES o IRPEF) distribuito negli anni di ammortamento.
Stampanti 3D WASP e normativa 4.0
Le stampanti 3D di WASP rientrano nella normativa 4.0, ad eccezione dei seguenti modelli: Delta WASP 2040 PRO, Dellta WASP 2040 CLAY.
Tutti gli altri modelli possono accedere al beneficio, purché rispettino i requisiti previsti dalla legge, tra cui:
- Interconnessione ai sistemi informatici aziendali;
- Integrazione automatizzata con il sistema produttivo;
- Controllo tramite PLC o CNC;
- Scambio bidirezionale di dati;
- Monitoraggio e tracciabilità del processo.
Il sistema CEREBRO è ammissibile solo se inserito in un sistema integrato con altre tecnologie (es. robot o linee automatizzate) per cui sia possibile attestare la conformità complessiva ai requisiti Industria 4.0.
Come funziona l’Iperammortamento
A differenza del credito d’imposta, che riduce direttamente l’importo delle imposte da versare, l’iperammortamento agisce sulla base imponibile.
L’azienda può maggiorare fiscalmente il valore del bene, riducendo così il reddito imponibile e, di conseguenza, l’IRES o l’IRPEF dovuta.
Il vantaggio fiscale viene distribuito lungo l’intero periodo di ammortamento.
Aliquote previste
Beni materiali 4.0
(macchinari, impianti, stampanti 3D interconnesse)
→ Maggiorazione del 180% del costo
Beni immateriali 4.0
(software, sistemi digitali integrati)
→ Maggiorazione del 150% del costo
Esempio pratico – Beni materiali 4.0
Costo del bene: 200.000 €
Aliquota iperammortamento: 180%
Valore fiscale ammortizzabile:
200.000 × 1,70 = 340.000 €
Maggiorazione fiscale:
340.000 – 200.000 = 140.000 €
Aliquota IRES (24%):
140.000 × 24% = 33.600 € di risparmio fiscale totale
Se distribuito in 5 anni:
→ 6.720 € di risparmio annuo
Formula di calcolo
Risparmio annuo =
(Costo bene × Aliquota iperammortamento – Costo bene) × Aliquota IRES/IRPEF
Estensione temporale
Il beneficio è prorogato fino al 31 dicembre 2026 per gli investimenti effettuati e pagati entro tale data.
Per beni con consegna posticipata:
- È richiesto un acconto minimo del 20% entro il 31/12/2026
- Consegna entro il 30 giugno 2027
Vantaggi
✓ Riduzione del reddito imponibile
✓ Beneficio distribuito negli anni
✓ Nessun click day
✓ Nessun limite di budget
✓ Cumulabile con il piano Transizione 5.0